我国房地产行业税收经济问题研究一、房地产税收经济问题的理论基础 （一）税收与经济发展问题理论 根据现代经济的观点，经济的发展要求税收，经济是税收的来源。我国的财政收入大部分来自于税收，需要确保国家展开经济的建设和公共基础设施。国家税收收入的多少各不相同经济发展水平的程度，经济发展对税收有决定性的起到。
同时，税收对经济也不会产生一定的影响，即税负过低不会减慢经济的发展。我们可以对税种的设置、税率的强弱以及减免税等一系列措施对经济展开调节，从而影响经济的发展。可见，一个国家税收政策的制订与实行对一个国家的经济发展与运营起着十分最重要的起到。
（二）房地产行业的发展经济学 作为国民经济中的一个独立国家的产业部门，从地方经济来看，房地产业是一个不受区域影响较小的一个行业，从而产生的收益也是差异显著；从行业特征来看，房地产行业是一个涉及面多简单的行业且关联的行业也十分多。房地产行业主要为大家获取适合居住于的环境和住宅，从而不会增进社会的变革与发展，这其中也还包括了工厂的厂房以及工作所必须的办公用房。所以，房地产行业对经济的推展起到是十分极大的。
其次，房地产业自身享有很强的关联性，需要造就很多行业的发展，对经济的发展有决定性的起到。因此，一定要推崇房地产行业的发展，对其制订将来的规划，增进行业内的身体健康发展，同时需要造就其涉及行业的发展，最后增进经济的发展。 二、房地产行业的税收现状分析 1998年国家实施政策暂停福利分房，实施住房商品化后，给我国饭房地产业的发展带给了新的契机，源于房地产行业的税收收入也构建了实时的快速增长。
现代科学数据指出：推展房地产行业的发展，关系着整个地方税收体系建构和地方政府能用财力的快速增长问题。按照税收性质可以将我国的房地产税收制分成：在房屋、本文由毕业论文网http://www.lw54.com收集整理土地保留阶段所交纳的税收，还包括房产税，城镇土地使用税；在房屋交易环节所交纳的税收，还包括营业税，契税，土地增值税，印花税；在房地产开发经营过程中所不应交纳的税收，还包括营业税，城市确保建设税，耕地闲置税；以及个人所得税和企业所得税。包含了我国现行房地产市场税收制度的基本框架。
三、房地产行业税收经济运行中不存在的问题 （一）税收结构不合理，部分税种税基交叉、反复 集中于在一些税种的征税上反复征收问题很相当严重。一、印花税和契税的征税上不存在反复。在两税种的征税范围的规定上不存在反复。
二、城镇土地使用税和房产税在征税上不存在反复。在房屋建筑的保留阶段，计税的依据就是房屋本身的价值，房屋等建筑的价值的证实还与接管和用于土地而给与的补偿费用和研发费用有关，其是隐蔽在房价之内的。
这就不会对房屋即征税了房产税又征税了其中地产部分的城镇土地使用税。三、营业税范围明确，自身的反复问题。在房产的开发阶段不会对专门从事建筑、翻新、后期确保征税营业税，在房产的最后销售阶段也不会征税一道营业税，这就不可避免的造成了反复征收的问题。
（二）税收征管中不存在的问题 今年来房地产开发企业经营模式日新月异，再加不受利益抗拒，企业通过各种手段合理洗钱的趋势更加广泛。因此，税务人员就要强化自身的专业素质，熟知税收的法规政策，理解企业会计核算的方式，掌控第一手资料，才能追查企业申报中不存在的问题。而管理人员科学知识要改版不及时，管理模式单一，管理方法创意过于，管理人员业务知识结构。水平和能力迟缓于企业的发展变化，早已沦为制约企业发展的瓶颈。
在实际征管工作中，不善责任，没遵守负起的义务，纳税人不需要遵守心态纳税的义务，很多管理人员实际工作中，只是将工作资料文档整理，很少了解企业理解实际情况，掌控企业的生产经营情况。 （三）纳税企业纳税意识平庸，提升纳税的心态度 纳税人员财务管理恐慌，会计信息相当严重杂讯，大多数企业的会计核算都是不规范的，这就给税收的征管和稽查带给相当大的艰难，这就为企业的偷逃税获取了条件。纳税人纳税意识疏远，会计人员业务素质较好，企业投资者没作出将来的考虑到，缺少纳税的法律意识。
在企业的财务管理制度上，应当强化财务制度的制订及增大审查的力度，聘用高级的财务管理人员，规范企业的财务制度，同时减少本企业财务人员的专业知识的培训。纳税意识疏远大大降低了纳税遵守度，相当大程度上必要增加了地方财政收入，行业间、行业内不公平问题引人注目。 四、增进房地产行业身体健康发展的税收政策建议 （一）总体思路和原则 房地产行业税收改革不会牵动很多行业的发展，涵括的范围广，关系到人民的自身利益，是一项简单的系统工程；我国国情要求了税收制度改革不应坚决顶层设计原则，但税收政策设计、调整还不应征询基层税务机关意见和最广大民众的意见和呼声；必须严肃作好各种改革打算、计划、改革的可行性论证等。
坚决税收的公平、效率、引领消费的原则。最后因应与实施国家宏观调整政策。 （二）税收政策建议 1、调整现行房产税制度与政策。
不断扩大房产税的征收范围，将国有土地、闲置土地、存量房地产交易价值划入房产税的征收范围，存量房因不再次发生电子货币、或未再次发生交易不道德，再加我国土地化性质，房地产评估难题较小，以及房产税本身的反复征收等问题，并未构成征收的基础条件。因此，存量房不应划入房产税的改革范畴，将城镇土地使用税和房产税拆分，名称改回房地产税；将土地出让金逐步划归房地产税，解决问题因营改增造成的收益上升问题。同时，还不应将规范土地出让管理，将土地出让收益划入地方税务部门监管之下。
2、增强房地产税收的项目化、新的杨家税源制度化管理。深化房地产企业的项目管理，从房地产项目立项开始就全面追踪管理，即使掌控房地产企业的规划、建筑、实销售证的获得、预售信息及工程进度信息；强化土地增值税的整肃管理，严格执行土地增值税整肃办法，严苛审查房地产开发成本费用的合法性，严苛审查房地产出让收益的及时性。强化房地产税、城镇土地使用税、城建税、教育费附加税种的管理。针对国家税务总局认为的有关土地价值必需划归房产原值征伐房产税政策的契机，应付辖区内房地产企业展开重复使用针对房产税、城镇土地使用税、土地增值税、营业税等税种的全面清扫。
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